La Dirección General Impositiva (DGI) ha avanzado hacia un modelo de fiscalización
electrónica, basado en cruces de información, automatización y análisis de datos.

Este sistema permite detectar irregularidades en tiempo real, sin necesidad de inspecciones
presenciales.

Aplica tanto a pequeñas empresas como a grandes contribuyentes, incluyendo unipersonales,
SAS, SRL, profesionales independientes y comercios.

DGI tiene acceso a información relevante como:

• Facturación electrónica (CFE emitidos y recibidos)
• Bancos y entidades financieras
• Banco de Previsión Social
• Tarjetas de crédito y débito
• Dirección Nacional de Aduanas: Importaciones y exportaciones
• Registros públicos
• Declaraciones juradas
• Plataformas digitales (servicios, e-commerce, pagos)

La fiscalización electrónica permite detectar inconsistencias sin intervención humana,
generando alertas casi inmediatas.

Qué controla la DGI de acuerdo a la información que tiene

Relación Ventas vs. Compras: Cruza el volumen de facturación con los créditos fiscales
declarados. Si una empresa tiene “pocos costos” para el nivel de ventas, o tiene muchas
compras y los ingresos no son acordes, genera alerta.

El sistema identifica automáticamente:

• Omisión de presentación de declaraciones juradas
• Inconsistencias en IRPF/IRNR
• Diferencias en pagos y anticipos

DGI recibe información de:

• POS
• Billeteras electrónicas
• Bancos, financieras
  Si los ingresos no coinciden con la facturación, se genera observación.
  

El sistema detecta:

• Ventas repetidas de un mismo monto
• Emisión de notas de créditos o notas de devolución
• CFE sin respaldo
• Uso indebido de CAE
• Saltos bruscos de facturación
• Inconsistencia entre lo facturado y la actividad declarada, por ejemplo, una empresa de
  servicios personales que factura por una actividad que combina capital y trabajo.

DGI realiza cruces de información con BPS, se genera en forma automática y consiste en
detectar inconsistencias, por ejemplo:

• Nómina sin actividad
• Socios sin aportes
• Empresas sin trabajadores, pero con facturación alta

Si DGI detecta alguna inconsistencia puede notificar al contribuyente de diferente forma como
por ejemplo a través de una notificación en el buzón electrónico del contribuyente, bandeja de
entrada o a través de una notificación por escrito al domicilio del contribuyente. Es poco
frecuente que lo haga en forma presencial.

DGI informa la inconsistencia y puede solicitar alguna información, brindando un plazo para
hacer descargos o presentar documentación que solicita.